Налогооблагаемая база при налогообложении страхового возмещения

Налогооблагаемая база при налогообложении страхового возмещения Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования Налоговая база по НДФЛ по договорам страхования cтатьи , При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования по договорам добровольного страхования жизни за исключением договоров, предусмотренных пунктом 4, см. В противном случае разница между суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. При определении налоговой базы учитываются:. Cуммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами Cуммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц Выкупные суммы за вычетом сумм взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в случае досрочного расторжения договоров, а также в случае изменения условий договоров в отношении срока их действия. Указанные суммы подлежат налогообложению у источника выплат.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Налогооблагаемая база при налогообложении страхового возмещения Налогообложение страховых выплат по ОСАГО После наступления страхового случая и получения компенсации от страховой компании налогоплательщики задаются вопросом: платится ли налог на страховые выплаты по ОСАГО? В данной статье мы ответим на этот вопрос, опираясь на нормы действующего налогового и гражданского законодательства. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами. Федеральный Закон РФ от В свою очередь, статья Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования. Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется.

При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях. Сумму страхового возмещения учтите в составе при налогообложении прибыли. Налогообложение доходов в виде страховой выплаты (страхового возмещения) Налогового кодекса при начислении (получении) доходов, рассчитанную на базе общего годового налогооблагаемого.

Налогообложение доходов в виде страховой выплаты (страхового возмещения)

Налогооблагаемая база при налогообложении страхового возмещения Этот вид страхования подразумевает возмещение убытков, возникших вследствие предъявления к руководителям компаний претензий либо судебных исков по фактам допущенных ими в ходе управленческой деятельности ошибок, со стороны третьих лиц. Страховая выплата позволит возместить нанесенный действиями должностного лица ущерб, который он обязан компенсировать в рамках гражданского законодательства, а также расходы на судебный процесс. На первый взгляд, преимущества данного вида страхования очевидны. Однако все ли так гладко с точки зрения налогообложения? Рассмотрим, вправе ли страхователь учесть суммы страховой премии, выплачиваемые страховщику, в составе расходов при исчислении налога на прибыль и включаются ли эти суммы в состав налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и по единому социальному налогу. Налог на прибыль Порядок включения затрат на страхование в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, регламентируется ст. Пример 1. Организация заключила договор страхования ответственности директоров и должностных лиц, в соответствии с которыми организация уплачивает страховые взносы. Возникает ли у застрахованных лиц доход, подлежащий обложению НДФЛ, в виде страховых взносов, уплаченных организацией? Требования обязательного страхования ответственности лиц, занимающих руководящие должности, действующее законодательство РФ не содержит. В соответствии с положениями ст. Таким образом, на основании п. Для определения размера налоговой базы каждого налогоплательщика необходимо персонифицировать суммы страховых взносов, уплачиваемые за каждое застрахованное лицо. При этом налоговые эксперты высказывают противоположное мнение, отмечая, что при страховании ответственности у застрахованных лиц дохода не возникает, доход в виде страховой выплаты получает страхователь. По договорам добровольного личного страхования не облагаются НДФЛ страховые взносы п. По договорам добровольного пенсионного страхования не облагаются НДФЛ страховые взносы. Однако при определении налоговой базы учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями в пользу физических лиц п.

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Попробуем расставить свои акценты в этой теме. Всоответствии со ст. Страхователь имеет право при заключении договора страхования назначить физическое или юридическое лицо для получения страховой выплаты выгодоприобретателя , а также заменять его до наступления страхового случая, если иное не установлено договором страхования ст.

Банки, предоставляющие кредиты физлицам для покупки автомобиля под залог такого автомобиля, выдвигают таким заемщикам обязательное требование застраховать такое транспортное средство. Чаще всего именно банк будет выгодоприобретателем при получении страхового возмещения от страховой компании в случае повреждения транспорта залогового имущества при ДТП.

Так согласно этой норме в общий месячный годовой налогооблагаемый доход не включается сумма страховой выплаты, страхового возмещения по договору страхования от страховщика-резидента, в случае выполнения следующего условия: при страховании имущества сумма страхового возмещения не может превышать стоимость застрахованного имущества, определенную по обычным ценам на дату заключения страхового договора, увеличенную на сумму уплаченных страховых платежей страховых взносов, страховых премий.

Если же сумма страхового возмещения превышает стоимость застрахованного имущества, определенную по обычным ценам на дату заключения договора страхования, увеличенную на сумму уплаченных страховых платежей страховых взносов, страховых премий , налоговый агент из суммы такого превышения удерживает и уплачивает перечисляет в бюджет налог по ставке, определенной в п. Конечно, вывод положительный. Так, они указывали, что суммы такого страхового возмещения, согласно абз.

А банк, соответственно, должен был исполнить все функции налогового агента, установленные НКУ. Так когда же налоговики были правы — раньше или сейчас? И не приведет ли такая противоречивость в консультациях к отрицательным последствиям для физлица — плательщика НДФЛ? Успокоим: согласно п. После 02. И опять же благодаря п. И именно банк является собственником этих средств, ведь по условиям договора физлицо заключает договор страхования в интересах третьего лица — банка.

Поэтому когда по кредитному договору банк списывает сумму кредита в случае наступления страхового случая, он фактически делает это не за счет погашения такого кредита деньгами физлица, а за счет своих средств полученных сумм страхового возмещения. А значит, формально доход физлицо-заемщик получает. Хотя, бесспорно, и не в виде суммы страхового возмещения, а в сумме списанного ему долга.

Впрочем, нельзя говорить и об аннулировании долга по собственному решению банка, ведь он списывает такой долг, исполняя условия кредитного договора. Так что налогообложение дохода физлица в сумме списанного долга должно было бы быть, но согласно пп. Но, повторимся, сейчас налоговики предоставили весьма положительную ОНК, которая упрощает жизнь не только физлицам-заемщикам, но и банкам как налоговым агентам.

Поскольку банк не в состоянии удержать из суммы списанного кредита сумму НДФЛ, а ситуация со списанием кредита таким путем довольно распространенная, но не предусмотренная НКУ, то в случае признания этого дохода налогооблагаемым банку пришлось бы при погашении кредита за счет страховых средств уплатить НДФЛ предварительно его начислив с применением коэффициента согласно п.

К тому же потом еще нужно было бы решать вопрос, как получить от физлица-заемщика возмещение такого НДФЛ, или же вообще платить его за свой счет. Теперь они избавлены от таких проблем. ГКУ — Гражданский кодекс Украины от 16.

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

Налоговая база по НДФЛ по договорам страхования cтатьи 213, 213. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования по договорам добровольного страхования жизни за исключением договоров, предусмотренных пунктом 4, см. В противном случае разница между суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. При определении налоговой базы учитываются: При определении налоговой базы не учитываются: Cуммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами Cуммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц Выкупные суммы за вычетом сумм взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в случае досрочного расторжения договоров, а также в случае изменения условий договоров в отношении срока их действия. Указанные суммы подлежат налогообложению у источника выплат.

Нюансы налогообложения суммы страхового возмещения, полученного ФЛП

Налогообложение доходов физических лиц, возникающих при страховании, направлено как на стимулирование социально значимых видов страхования, так и на пресечение возможности получения необоснованной налоговой выгоды. В статье рассматриваются основные аспекты начисления НДФЛ по договорам страхования. Нормы действующего законодательства Страховые организации являются налоговыми агентами по НДФЛ как работников, так и застрахованных лиц. Как известно, объектом налога признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ от источников в РФ и за ее пределами, для нерезидентов — доход от источников в России. Перечень доходов для целей налогообложения установлен ст. Доходы для целей налогообложения. Федеральным законом от Заметим, что в составе доходов для целей налогообложения отсутствуют страховые взносы страхователя за застрахованное лицо. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования Порядок определения налоговой базы по договорам страхования установлен ст. Так, облагаются НДФЛ выплаты по договорам добровольного имущественного страхования, а страховые выплаты физическому лицу по договорам обязательного и некоторым видам добровольного страхования не облагаются НДФЛ полностью или же облагается налогом лишь сумма страховой выплаты, превышающая страховой взнос, увеличенный на некую среднерыночную доходность; необходимость в случаях досрочного расторжения договора страхования включать в расчет налоговой базы страховые взносы, на сумму которых ранее налогоплательщиком были получены социальные вычеты; требование законодательства в настоящее время весьма ограниченное облагать НДФЛ не только выплаты, но и страховые взносы в тех случаях, когда страховые взносы производятся за налогоплательщика иными лицами.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: "Налоги": кто может претендовать на налоговые вычеты? От 07.12.17

Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?

Налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению. Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 настоящего Кодекса, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов расходов по операциям, по которым в соответствии с настоящей главой предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. Федерального закона от 29. Доходы и расходы налогоплательщика в целях настоящей главы учитываются в денежной форме. Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров работ, услуг , имущественных прав включая товарообменные операции , учитываются, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, исходя из цены сделки с учетом положений статьи 105.

Налогообложение доходов в виде страховой выплаты (страхового возмещения) Налогового кодекса при начислении (получении) доходов, рассчитанную на базе общего годового налогооблагаемого. Налогообложение доходов физических лиц, возникающих при Налоговые базы и условия, при которых страховые выплаты облагаются НДФЛ возмещение медицинских расходов застрахованных лиц. Договор. Налоговая база по прибыли, В налоговом учете сумму страхового возмещения.

В соответствии со ст. ГК не устанавливает такого субъекта права частной собственности как ФЛП. То есть регистрация транспортных средств осуществляется по физическим лицом, а не по ФЛП, поскольку регистрация осуществляется за лицами, являющимися собственниками.

Вы точно человек?

Попробуем расставить свои акценты в этой теме. Всоответствии со ст. Страхователь имеет право при заключении договора страхования назначить физическое или юридическое лицо для получения страховой выплаты выгодоприобретателя , а также заменять его до наступления страхового случая, если иное не установлено договором страхования ст. Банки, предоставляющие кредиты физлицам для покупки автомобиля под залог такого автомобиля, выдвигают таким заемщикам обязательное требование застраховать такое транспортное средство. Чаще всего именно банк будет выгодоприобретателем при получении страхового возмещения от страховой компании в случае повреждения транспорта залогового имущества при ДТП. Так согласно этой норме в общий месячный годовой налогооблагаемый доход не включается сумма страховой выплаты, страхового возмещения по договору страхования от страховщика-резидента, в случае выполнения следующего условия: при страховании имущества сумма страхового возмещения не может превышать стоимость застрахованного имущества, определенную по обычным ценам на дату заключения страхового договора, увеличенную на сумму уплаченных страховых платежей страховых взносов, страховых премий. Если же сумма страхового возмещения превышает стоимость застрахованного имущества, определенную по обычным ценам на дату заключения договора страхования, увеличенную на сумму уплаченных страховых платежей страховых взносов, страховых премий , налоговый агент из суммы такого превышения удерживает и уплачивает перечисляет в бюджет налог по ставке, определенной в п.

Налогооблагаемая база при налогообложении страхового возмещения

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Андриян

    Я здесь случайно, но специально зарегистрировался, чтобы поучаствовать в обсуждении.

  2. Эраст

    В этом что-то есть. Спасибо за объяснение, чем проще, тем лучше…

  3. Добромысл

    Хи-хи

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных